Eine LLC bietet nur dann eine wirksame Haftungsbeschränkung, wenn es sich um “echte Geschäftspartner” handelt, nicht direkte Familienangehörige (Frau, Vater). Man kann zwar auch in einigen Bundesstaaten als Einzelperson eine “Single-LLC” gründen, dann entfällt aber die doppelte Haftungsbeschränkung, man ist dann nur geschützt, wenn die Firma verklagt wird. Wird man parallel als Inhaber der Firma persönlich haftend gemacht (was standardmäßig gemacht wird), entfällt dieser Schutz und man kann trotzdem haftbar gemacht werden.

Also wie funktioniert das Konstrukt nun operativ

Zwei Personen gründen eine “manager-managed LLC”. Einer wird zum geschäftsführenden Gesellschafter bestimmt. Der geschäftsführende Gesellschafter zahlt auf seine Einkünfte später zunächst 15,3% Sozialabgaben (in den USA), den Rest gibt er bei seiner persönlichen Steuererklärung (in Deutschland) als Einkünfte aus selbstständiger Arbeit mit an. Der nicht-geschäftsführende Gesellschafter versteuert (in Deutschland) die vollen Einkünfte als Ertrag aus selbstständiger Arbeit und braucht keine zusätzlichen Abgaben in den USA abführen. Die LLC zahlt keine Unternehmenssteuer, wenn sie in einem “Steuerparadie”-Bundesstaat ansässig ist (z.B. Florida und Nevada).

Die Gesellschaft ist dazu verpflichtet alle gemäß US-Gesetzen geforderten Unterlagen zu erstellen, bei der US-Steuerbehörde (IRS) die Einkünfte zu melden, regelmäßige Gesellschafter-Versammlungen abzuhalten und zu dokumentieren, etc. Im Endeffekt, wie beim Betrieb einer GmbH in Deutschland. Allerdings ist nur eine einfache Einnahme-Überschußrechnung zu erstellen. Novum USA: Ein Großteil der Firmendokumente – inkl. jährlicher Überschußrechnung – läßt sich jederzeit im Internet einsehen. Für jede registrierte Firma!

Firmenanteile und Gewinnverteilung

Der entscheidende Unterschied zur deutschen GmbH ist die unterschiedliche Verteilung von Firmenanteilen zu Gewinnanteilen und Steuerpflicht. Wenn ein Anteilseigner 95% hält, bedeutet das nicht, dass er auch 95% des Gewinns ausgezahlt bekommen muss, wohl aber dass er 100% der Abgaben zu zahlen haben könnte.

Das heißt konkret: Wenn der geschäftsführende Gesellschafter unter Billigung des anderen Gesellschafters am Ende eines Geschäftsjahres beschließt, dass die erwirtschafteten Gewinne – gemäß geschlossenem Gesellschaftervertrag, regulär im prozentualen Anteil der Besitzverhältnis auszuzahlen sind – nun die Gesellschaft aber keine Gewinne an die Gesellschafter ausschüttet um Rücklagen zu bilden oder Anschaffungen zu tätigen, zahlen die Gesellschafter trotzdem die Steuern auf ihre Einkünfte komplett aus eigener Tasche. Also so wie bei einer deutschen GbR.

Wie hilft dies sich vor persönlichen Klagen zu schützen?

Ganz einfach. Wird man als Gesellschafter einer LLC verklagt, kann der Klagende nicht das Eigentum (und damit auch das Stimmrecht) des Anteils an einer LLC übertragen bekommen, sondern nur die Erlöse/Verluste. Hat der Klagende einen Titel erwirkt und ist man sich mit dem geschäftsführenden Gesellschafter einig, “beglückt” man den Klagenden mit der Verpflichtung Steuern auf Einkünfte zu bezahlen, die er nie erhalten wird. Die Bereitschaft zur Beilegung der Zahlungsverpflichtung durch eine einmalige (geringe) Ablösesumme ist dann meist eher vorhanden. Das wissen natürlich auch die Anwälte und raten daher ihren Mandanten eher dazu ab, jemanden persönlich zu verklagen, wenn dieser in einer LLC geschützt ist. So die aktuelle Lage. Ob das durch eine zukünftige Gesetzesänderung oder durch Gerichtsurteile gekippt wird, bleibt offen.

Wie sieht mein geplantes Firmenkonstrukt aktuell aus?

Ich plane, die LLC zusammen mit einem Partner zu gründen, der als geschäftsführender Gesellschafter agiert und 5% der Anteile an der Gesellschaft halten wird. Obwohl der tatsächliche Verwaltungsaufwand für die Einkünfte für Ihn weit darunter liegen wird, erhält er trotzdem 5% der Gewinne, da ohne ihn die Haftungsbeschränkung nicht wirksam wäre und er ja vorab 15,3% des 5%-Anteils als Abgaben bereits in den USA abgenommen bekommt. Da die Einkünfte der Gesellschaft nicht aus fakturierter Arbeit erwirtschaftet werden, sondern im wesentlichen Affiliate- und Werbeerlöse sind, sehe ich auch keine Probleme in der Leistungserbringung/Arbeitserlaubnis, da nicht aktiv in den USA gearbeitet wird.

Und jetzt?

Werde ich in den nächsten Wochen versuchen meine Erkenntnisse und Annahmen prüfen zu lassen und die Gründungspapiere für die Eintragung der LLC vorbereiten. Stay tuned!

Weitere Beiträge der “Case-Study LLC”-Artikelserie:

• I. Wie gründet man eine Firma in den USA?
• II. Warum nicht einfach eine Niederlassung in den USA gründen?
• III. Was ist bei dieser Rechtsform zu beachten?

Haftung einer Muttergesellschaft für die Niederlassung in den USA

Wenn die Niederlassung verklagt wird, haftet die Muttergesellschaft in vollem Umfang. Das Prozessrisiko mag für eine große Firma kalkulierbar sein, mir würde es sofort den Hals brechen. Da ich in Deutschland als eingetragener Kaufmann agiere – also persönlich voll haftend bin – stünde mein gesamter Besitz auf dem Spiel. Fazit: inakzeptabel!

Warum eine Tochtergesellschaft (incorporation) zu gründen auch – für mich – nicht in Frage kommt?

Das wäre vergleichbar mit einer GmbH in Deutschland. Der Nachteil liegt zum einen in der Doppelbesteuerung (Ausschüttung der Gewinne aus dem versteuerten Einkommen der Incorporation, um sie in Deutschland nochmal persönlich voll zu besteuern), wenn man nicht alle Gewinne in der US-Firma belassen möchte!

Zum anderen gibt es keine Sicherheit des Investments, wenn ein Anteilseigner persönlich verklagt wird. Wenn ich also 80% der Firma besitze und verliere in Deutschland mein Vermögen, gehen die 80% der US-Firma an die Gläubiger und noch viel schlimmer: Damit auch das Bestimmungsrecht für die Belange der US-Firma. Sprich der neue Eigentümer könnte die US-Firma sofort liquidieren.

Aber dann hätte man die Möglichkeit eine Arbeitsvisum zu bekommen!

Richtig. Ich könnte mich selbst dann als Geschäftsführer in die USA auf einem E-Visum – für eine gewisse Zeit – “entsenden”. Ich möchte aber aktuell nicht in den USA leben und arbeiten, sondern lediglich Online-Business machen, also Werbung schalten, an Affiliate-Programmen teilnehmen und digitale Dienstleistungen anbieten.

Bleibt als Rechtsform nur die LLC (limited liability company):

Im Rahmen einer LLC kann ein nicht-US-Bürger/nicht Greencard-Besitzer in den USA tätig werden. Die Gewinne und Verluste der Firma werden dann als “Einkommen aus Gewerbebetrieb” in Deutschland versteuert. Wie die Steuerbelastung tatsächlich aussieht, welche Regularien man für die LLC einhalten muss und warum es ohne mindestens einen Geschäftspartner nicht geht, berichte ich demnächst an dieser Stelle.

Weitere Beiträge der “Case-Study LLC”-Artikelserie:

• I. Wie gründet man eine Firma in den USA?
• II. Warum nicht einfach eine Niederlassung in den USA gründen?
• III. Was ist bei dieser Rechtsform zu beachten?

Ich möchte ein wenig die Hintergründe beleuchten, warum ich mich dazu entschlossen habe und hoffe an dieser Stelle auf viele Kommentare zu meinen Recherche-Ergebnissen und Erlebnissen/Erfahrungen.

Warum eine Firma in den USA gründen?

Wer Geschäfte macht mit US-Firmen stellt schnell fest, dass es Vorbehalte gibt, wenn die Geschäftsbeziehung “über den großen Teich” geht. Da ich schon einige Zeit nebenbei mit US-Autoersatzteilen handle, kann ich davon ein Lied singen.

Ganz konkret geht es mir darum, die Affiliate-Programme von US-Anbietern zu nutzen, um Werbung auf meinen englischsprachigen Auto-News-Seiten zu schalten. Wenn man sich deren Geschäftsbedingungen anschaut liest man immer wieder den gleichen Satz: “Nur für US-Bürger / US-Firmen”.

Natürlich gibt es Möglichkeiten über Postadressen in den USA denen “vorzugaukeln”, man wäre in den USA ansässig. Aber was ist mit den Erlösen? Alles “schwarz” in die Tasche stecken? Das kann man natürlich machen, aber irgendwann kommt die IRS (Internal Revenue Service) – das US-Finanzamt – oder der deutsche Fiskus dahinter und es gibt mächtig Ärger.

Meine größte Angst: Eine Klage in den USA

Man kennt ja die Klage-Wut in den USA aus den Medien und die Summen die dort aufgerufen werden machen mir am meisten Angst. Wie also die Haftung begrenzen?

Eine erste Recherche dazu, verschlug mich auf die Seiten einer “Gründungsagentur für Firmen” (incorporation service). Dort wurden die Vorteile einer LLC (limited liability company) herausgestellt: Haftungsbeschränkt, auch als Einzelperson gründbar – auch für nicht-US-Bürger – und keine Steuern (abhängig vom US-Bundeststaat). SUPER! Das machst Du! Und auch noch so billig. Unter 500US$ für die Gründung!

Und wo ist der Haken?

Das erfährt man dort nicht. Auch die diversen Internet-Foren für US-Interessierte geben nicht wirklich dazu Auskunft. Vorsicht: Es gibt reichlich Fallstricke, über die man sich vor der Firmengründung gedanken machen muß!

Ich habe mich auf meine im Studium gelernten Fähigkeiten zurückbesonnen und habe mir zur Recherche englischsprachige Literatur bestellt. ;-) Ja genau, diese – völlig antiquierten – Teile die sich Bücher nennen und kein “eBook”.

Ich lese aktuell noch einige wichtige Kapitel und werde im nächsten Teil der Serie über meine Erkenntnisse berichten. STAY TUNED!

Weitere Beiträge der “Case-Study LLC”-Artikelserie:

• I. Wie gründet man eine Firma in den USA?
• II. Warum nicht einfach eine Niederlassung in den USA gründen?
• III. Was ist bei dieser Rechtsform zu beachten?